中級会計学に合格し、借方と貸方を理解し、仕訳を暗記した。そして最初の仕事を始めて、銀行照合の実際のやり方を全く知らないことに気づいた。あなただけではない。
会計プログラムは理論を教える――収益認識、減価償却スケジュール、財務諸表構造。しかし、実際に混雑した銀行ステートメントを一般元帳と照合する方法、適切な税務処理で取引を記帳する方法、または異なる銀行全体での多くのフォーマットの違いに対応する方法はめったに教えません。この教室の概念と日々の照合業務との間のギャップは、ほぼすべての新米会計士を驚かせます。
学生中でも、最初の会計職を始めたばかりでも、これらのスキルが必要な人を管理していても、このギャップを埋める方法をここに示します。
銀行照合が実際に含むもの
銀行照合は同じ口座の2つの記録を比較する――銀行のステートメントとあなたの会計システムの元帳。目標は、それらの間の違いをすべて特定し、説明することです。
実際には、これは以下を意味する。
- 1行ずつクリアされた取引を照合する（預金、小切手、ACH支払い、振込）
- 銀行手数料、利息、およびステートメントには表示されるがまだあなたの帳簿に記録されていない他の項目を記録する
- 未処理小切手と送金中の預金を説明する
- 矛盾を調査する――金額が違う、重複エントリ、欠落している取引
- 照合後残高がステートメントの終了残高と一致することを確認する
教科書バージョンでは、これを10個の取引を含む清潔な算術演習として提示する。実際の銀行ステートメントには200行のアイテムがあり、複数行の取引説明が行を横切ってラップし、手数料がステートメント中央に埋められ、フォーマットはPDFが銀行のポータルから取得されたのか、誰かが紙のステートメントを自分の携帯電話で撮影したのかによって変わる。
大学の会計コースがこれをスキップする理由
ほとんどの会計プログラムは、入門コースで銀行照合に1回の講義を充てたら、二度と再検討しない。典型的なカバレッジは照合フォーマットを示す――テンプレートを持つ
よくある質問
なぜ会計プログラムは銀行照合を詳しく教えないのか？
ほとんどのプログラムは日々の簿記業務よりも財務会計理論とCPA試験の話題を優先する。銀行照合は大学の授業には基本的すぎる、または運用的すぎると考えられるため、職場での実地訓練に任されている。これにより、卒業生は初級職で最も一般的なタスクの1つに対応できていない。
銀行照合を学ぶのにどのくらい時間がかかるか？
実践を通じて、ほとんどの人は2～4週間で基本的な照合に慣れる。複数通貨口座、大量の取引、または異常な銀行フォーマットなどの複雑なシナリオに対応するには、数ヶ月の定期的な業務が必要。重要なのは小さいステートメントから始めて構築していくこと。
会計士が銀行照合に使用するソフトウェアは何か？
QuickBooksとXeroは自動取引マッチングで中小企業の銀行照合に対応する。大企業はNetSuiteやSAPなどのERPシステムを使用する。多くの会計士はExcelで手作業の照合を行い、銀行が正確なエクスポートを提供しないときはBankStmtConverterなどのコンバーターを使用してステートメントデータを会計対応フォーマットに抽出する。
スキャンまたは写真で撮った銀行ステートメントを照合できるか？
できるが、画像ベースのPDFを読み取るためのOCR技術が必要。TabulaおよびAdobeエクスポートなどの無料ツールは、選択可能なテキストを持つデジタルPDFにのみ対応する。スキャンまたはコピーされたステートメントの場合、複数行の説明を処理でき、抽出された合計をステートメントの印字された残高と照合できるOCR対応のコンバーターが必要。
銀行照合で最も一般的な間違いは何か？
重複エントリ、欠落している銀行手数料、不正確に記帳された取引、古い未処理項目をクリアしないこと。最大の間違いは、照合後残高がステートメントの印字された終了残高と一致することを確認しないこと――それらが一致しない場合、抽出または記帳に問題がある。